库存现金

存款准备金是金融企业为满足客户的存款提取和资金结算而准备的货币资金。在国际上，存款准备金主要包括三个部分:一是储备现金;第二，按照存款总额或负债总额的一定比例支付给央行的存款，称为法定准备金;第三，超过法定准备金的那部分央行存款称为超额准备金。本法规定，存款准备金的范围限于法定准备金。库存现金是指企业会计部门存放并由出纳管理的现金。库存现金是企业最具流动性的资产。企业应严格遵守国家有关现金管理制度，正确核算现金收支，监督现金使用的合法性和合理性。拓展资料1、存款准备金是金融企业为满足客户的存款提取和资金结算而准备的货币资金。在国际上，存款准备金主要包括三个部分:一是储备现金;第二，按照存款总额或负债总额的一定比例支付给央行的存款，称为法定准备金;第三，超过法定准备金的那部分央行存款称为超额准备金。本法规定，存款准备金的范围限于法定准备金。2、现金持有量限额是指为保证每个单位每天零星支付，按规定允许保留的最大现金数额。现金限额由开证行根据开证单位的实际需要和与银行的距离确定。限额一般根据该单位3-5天每天零星费用所需的现金金额来确定。偏远地区和交通不便地区的开户单位的现金限额，可根据5天以上15天以下的日常零星费用确定。3、存款准备金制度在金融宏观调控方面具有以下几个功能:一是调节和控制信贷规模;二是加强中央银行信贷资金的宏观调控能力。就商业银行本身而言，存款准备金制度对提高商业银行的存款和还款能力也起到了一定的作用。主要表现在三个方面:限制商业银行衍生品存款的扩张能力可以减轻商业银行的债务负担和支付压力，客观上提高商业银行的支付能力和资金偿还能力。中央银行的集中存款准备金在支持和保证商业银行的支付和稳定方面起着最后的作用。当商业银行存款减少时，中央银行可以按照规定的比例减少存款准备金，从而增加商业银行的资本状况。

　　库存现金支出的原始凭证有发票、收据、借条、工资表、劳保福利发放表等等。　　一、原始凭证的分类 ：　　原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的初始票据，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据。　　1．按照来源不同分类 按照来源不同原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证两类。 (1)外来原始凭证是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。如发票、飞机票和火车票、银行收付款通知单等。　　(2)自制原始凭证是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、出库单、工资单等。　　2．按照填制手续及内容不同分类 自制原始凭证按填制手续及内容的不同分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。　　(1) 一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的，如领料单、借款单、入库单等。　　(2)累记凭证是指在一定时期内（一般以一月为限）连续发生的同类经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的发生而分次进行的，如限额领料单。　　(3)汇总原始凭证是指根据一定时期内反映相同经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成的自制原始凭证，以集中反映某项经济业务总括发生情况。汇总原始凭证既可以简化会计核算工作，又便于进行经济业务的分析比较，如工资汇总表、现金收入汇总表、发料凭证汇总表等。　　3．按照格式不同分类 按照格式不同分为通用凭证和专用凭证两类。　　(1)通用凭证，是指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证，如全国通用的增值税发票、银行转账结算凭证等。　　(2)专用凭证，是指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证，如收料单、领料单等。