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收到对方公司开的技术服务费的发票该怎样做分录,钱已付
会计分录:借:管理费用10000贷:应付账款/银行存款——A公司10000小规模纳税人收到增值税专用发票:1、退回增值税专用发票,让对方重新开具增值税普通发票。2、如果跨月的情况下,需要开红字发票,再开正数发票,最好是当月退回,直接作废,重新开具普通发票就可以了。3、小规模纳税人按征收率申报缴纳税款,不能抵扣增值税进项税额,因此小规模纳税人就算收到增值税专用发票也是不能抵扣的。收到增值税普通发票时全额入成本、费用。扩展资料增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。参考资料:百度百科——小规模纳税人
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